Od marca 2023 funkcjonują nowe przepisy, które zmieniły VAT należny od prowizji do 8%. Uber i Bolt - 25% * 1,08 = 27%. FreeNow – 20% * 1,08 = 21,6%. W swojej aplikacji przewozowej zawsze widzisz kwotę pomniejszoną o ten procent. W tym przykładzie, w danym miesiącu zarobiliśmy po 500zł na każdej aplikacji, a następnie wypłacamy Czy wiesz, w jaki sposób odliczyć od ryczałtów za nadgodziny dni, kiedy pracownik przebywał na bezpłatnym urlopie lub zwolnieniu z powodu choroby? To wbrew… Oczywiście, możemy zastosować indywidualne stawki dla poszczególnych kierowców. W tym celu klikamy ikonę „Wynagrodzenie” przy nazwisku wybranego kierowcy (1), następnie zaznaczamy opcję „Ustaw” (2) i wpisujemy w polu obok nową kwotę (3). Opcjonalnie możemy podać opis tej pozycji. Zawsze występuje też spora nadpłata z naszej strony (ok. 800-1000 zł). Co należy zrobić się z taką nadpłatą? Rozumiem, że w pytaniu mowa jest o kierowcy, który wykonuje wyłącznie przewozy krajowe. Od 2 lutego 2022 roku, tylko kierowcom w transporcie krajowym przysługują bowiem diety i ryczałty za czas podróży służbowej. Lista płac pracownika krok po kroku. Krok 1. Wyliczenie należnych składek ZUS od świadczeń podlegających ozusowaniu (pamiętając, że składki finansowane przez pracownika wynoszą: składka emerytalna – 9,76% podstawy, składka na ub. rentowe – 1,5% podstawy, składka chorobowa – 2,45% podstawy, składka zdrowotna – 9% podstawy lirik lagu rohani satu satunya yang kuandalkan. Wynagrodzenie kierowcy w transporcie międzynarodowym - jak rozliczyć w 2022 roku po wprowadzeniu pakietu mobilności? Jak likwidacja podróży służbowej wpływa na podatek dochodowy i składki ZUS? Praktyczne rozliczenie wynagrodzenia kierowcy w tabeli. Rozliczenie wynagrodzenia kierowcy w transporcie międzynarodowym 2022 Od 2 lutego 2022 r. obowiązują nowe zasady wynagradzania pracowników w transporcie międzynarodowym. Gdy kierowca wykonuje przewóz objęty przepisami o delegowaniu (transport międzynarodowy) to przewoźnik musi zapewnić mu co najmniej takie same warunki zatrudnienia, jakie dla tego zawodu obowiązują w państwach, w których wykonuje on pracę. Wejście w życie przepisów związane jest z tzw. pakietem mobilności. Sprawdź, jak naliczyć wynagrodzenie kierowcy po zmianach. Likwidacja podróży służbowej a podatek dochodowy i składki ZUS Od 2 lutego 2022 r. weszły również w życie przepisy ustawy z 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw likwidujące podróż służbową jako formę, w której wykonywane są zadania służbowe kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, określając przy tym nowe zasady rozliczania ich wynagrodzeń w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Do wynagrodzenia kierowcy wykonującego międzynarodowe przewozy drogowe stosuje się: w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego – art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe – par. 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszana jest o równowartość diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą – przy czym w roku 2022 nie może być niższa od kwoty: 5 922 zł. Wolna od podatku dochodowego jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą. Przykład: Pracownik (wiek 32 lata) zatrudniony w firmie transportowej w dniach od 7 do 15 lutego 2022 r. wykonywał przewóz dwustronny. Przewoził towar z Polski z kolejnym załadunkiem w Niemczech i rozładunkiem we Francji. Kolejny załadunek we Francji z przewozem do Polski. CMR 1 (list przewozowy) Załadunek: Polska Rozładunek: Francja CMR 2 (list przewozowy) Załadunek: Niemcy Rozładunek: Francja CMR 3 (list przewozowy) Załadunek: Francja Rozładunek: Polska Przewóz bilateralny wyłączony z oddelegowania. Łączne wynagrodzenie pracownika za miesiąc luty wyniosło: 6 250 zł. U pracownika stosowane są podstawowe KUP: 250 zł oraz kwota zmniejszająca podatek: 425 zł (złożone oświadczenie PIT-2). Pracownik nie jest uczestnikiem PPK i nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W sytuacji, gdy pracownik przebywa w jednej dobie w dwóch różnych krajach, w celu ustalenia kwoty obniżającej podstawę wymiaru składek o równowartość diety, płatnik powinien zastosować zasady określone w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie z nimi dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. W przypadku podróży zagranicznej do dwóch lub więcej państw pracodawca może ustalić więcej niż jedno państwo docelowe. Do rozliczenia wynagrodzenia pracodawca przyjął państwo docelowe: Francja. Łączna liczba dni pobytu pracownika za granicą wyniosła: 8. Dieta Francja: 50 euro – średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: 4,25 zł (hipotetyczny kurs). Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: równowartość diet za każdy dzień pobytu za granicą: 50 euro x 8 dni x 4,25 zł = 1 700 zł. Wynagrodzenie po odliczeniu równowartości diet: 6 250 zł – 1 700 zł = 4 550 zł 4 550 zł 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 zł Składki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania: emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 zł rentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 zł chorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł 786,95 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł) 4 686,00 Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62 Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372 Ważne! Przy rozliczaniu wynagrodzeń zastosowanie znajdzie również rozporządzenie z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z rozporządzeniem: Zaliczka na podatek według Polskiego Ładu: 372 zł Zaliczka na podatek według stanu prawnego na dzień 31 grudnia 2021 r.: 415 zł Rozliczenie według PŁ: 372 zł Opis operacji Kwota zł Wynagrodzenie za pracę 6 250,00 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: 5 922,00 Składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania ze środków pracownika: emerytalna: (9,76% x 5 922 zł) = 577,99 zł rentowa: (1,5% x 5 922 zł) = 88,83 zł chorobowa: (2,45% x 5 922 zł) = 145,09 zł 811,91 Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 922 zł – 811,91 zł) 5 110,09 Składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 110,09 zł x 9%) 459,91 Koszty uzyskania przychodu 250 Przychód do opodatkowania: 5 740,00 Ponieważ „podstawa wymiaru składek: E-R-CH” jest wyższa od przychodu do opodatkowania: 5 922 zł > 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 zł Składki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania: emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 zł rentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 zł chorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł 786,95 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł) 4 686,00 Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62 Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372 Do wypłaty: 6 250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 372 zł 4 606,18 Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku wynoszącego co najmniej 55 lat – kobieta i co najmniej 60 lat – mężczyzna). Podstawa prawna: Dyrektywa 2020/1057 (dyrektywa lex specialis): dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 z 15 lipca 2020 r. ustanawiająca przepisy szczególne w odniesieniu do dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy 2014/67/UE dotyczących delegowania kierowców w sektorze transportu drogowego oraz zmieniająca dyrektywę 2006/22/WE w odniesieniu do wymogów w zakresie egzekwowania przepisów oraz rozporządzenie (UE) nr 1024/2012 (Dz. Urz. UE z 2020 r. L 249, s. 49) Zatrudnianie i zwalnianie pracowników. Obowiązki pracodawców 2022 Praca zawodowego kierowcy wymaga nieustannych podróży. Wydaje się, że specyfika tego zatrudnienia nigdy nie będzie wiązała się z tzw. podróżami służbowymi oraz koniecznością zapłaty dodatku do wynagrodzenia z tego tytułu. Czy jednak na pewno podróże służbowe kierowców w transporcie są niemożliwe?Czym jest podróż służbowa?Podróż służbowa jest często określana mianem delegacji – polega na wykonywaniu obowiązków pracowniczych poza normalnym miejscem pracy określonym w umowie o pracę. Ustawodawca nie określa, jak często i gdzie mogą odbywać się podróże służbowe. Kwestia ta zależy wyłącznie od potrzeb służbowa zawsze wiąże się z prawem do dodatkowego wynagrodzenia dla delegowanego pracownika. Zgodnie bowiem z treścią art. 775 §1 i 2 Kodeksu pracy pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą oraz warunki ustalania należności przysługujących pracownikowi, zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju jest ustalana w rozporządzeniu wydawanym przez ministra właściwego do spraw pracy. Rozporządzenie powinno w szczególności określać wysokość diet, z uwzględnieniem czasu trwania podróży, a w przypadku podróży poza granicami kraju – walutę, w jakiej będzie ustalana dieta i limit na nocleg w poszczególnych państwach, a także warunki zwrotu kosztów przejazdów, noclegów i innych NSA z 29 kwietnia 2021 roku (sygn. akt II FSK 2241/20)„Odbycie rutynowej, zagranicznej podróży służbowej w ramach zawartego stosunku pracy nie zmienia »miejsca wykonywania pracy«. Taka interpretacja wymienionego przepisu odpowiada ponadto zasadzie interpretowania przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym w nim wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jego przedmiotu i celu. W przeciwnym wypadku każde opuszczenie miejsca wykonywanej pracy przykładowo w ramach przysługującego urlopu powodowałoby brak opodatkowania dochodu z pracy najemnej u pracodawcy wypłacającego wynagrodzenie z tytułu świadczonej pracy. Przez pojęcie »podróży służbowej« rozumieć należy, zgodnie z art. 775 §1 kp wykonywanie przez pracownika, na polecenie pracodawcy, zadania służbowego poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy. Ze względu na przedmiot podróży służbowej istotne jest to, że pracownik ma wykonywać czynności pracownicze wyznaczone do zrealizowania w poleceniu pracodawcy. Jeżeli zatem nie ma wątpliwości, że skarżący odbywał podróże służbowe, to nie może być także sporne, że wykonywał je w ramach pracy świadczonej na rzecz pracodawcy i zgodnie z jego poleceniem”. Każda podróż służbowa wymaga od pracodawcy wypłaty odpowiedniego wynagrodzenia dodatkowego. Najpierw musi ono zostać jednak poprawnie obliczone. W przypadku kierowców zawodowych przez wiele lat takie dodatki nie były w ogóle wypłacane – wszystko przez stanowisko Sądu Najwyższego, który twierdził, że takie osoby nie mają prawa do żadnego dodatku z tytułu delegacji. W uchwale w składzie 7 sędziów z 19 listopada 2018 roku (sygn. akt II PZP 11/08) jednoznacznie stwierdzono, że kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 §1 orzeczenie miało tak naprawdę wpływ na wszystkich kierowców zawodowych, niezależnie od tego, czy wykonywali swoją pracę w kraju, czy też za granicą. Pracodawcy wytrwale odmawiali wypłaty dodatku za podróż służbową zatrudnionym, a ci nie mieli szans dochodzenia swych praw przed sądem, wskutek wydania powyższej uchwały diet kierowcom mogło narazić pracodawcę na odpowiedzialność karno- skarbową – urzędy stały bowiem na stanowisku, że takie zachowanie stanowi obejście przepisów o podatku dochodowym i składkach na ubezpieczenia społeczne. Ostatecznie pracodawcy nie wypłacali dodatkowego wynagrodzenia za podróże służbowe kierowców w do wynagrodzenia za podróż służbową kierowcy w transporcieNa chwilę obecną przepisy regulujące możliwość wypłaty dodatkowego wynagrodzenia za podróż służbową kierowcy zawodowego uległy zmianie. Wskutek nowelizacji Ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 roku o czasie pracy kierowców wprowadzono nową definicję czasu pracy tej szczególnej grupy zawodowej. Zgodnie z legalną definicją zawartą w powyższym akcie prawnym podróż służbowa musi być rozumiana jako każde zadanie służbowe polegające na wykonywaniu, na polecenie pracodawcy:przewozu drogowego poza miejscowość stanowiącą siedzibę pracodawcy, na którego rzecz kierowca wykonuje swoje obowiązki, oraz inne miejsce prowadzenia działalności przez pracodawcę, w szczególności filie, przedstawicielstwa i oddziały;lub wyjazdu poza miejscowość, która spełnia powyższe warunki, w celu wykonania przewozu przepisów spowodowała, że od tej chwili kierowcy w transporcie również mogą ubiegać się o dodatek za pracę w delegacji, a pracodawcy nie muszą obawiać się zarzutu obchodzenia prawa podatkowego i regulacji odnoszących się do ubezpieczeń za podróż służbowąZ tytułu podróży krajowej oraz podróży zagranicznej, odbywanej w terminie i miejscu określonym przez pracodawcę, pracownikowi przysługują:diety;zwrot kosztów przejazdów, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów, a także innych niezbędnych udokumentowanych wydatków, określonych lub uznanych przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych który w czasie podróży krajowej lub podróży zagranicznej poniósł inne niezbędne wydatki związane z tą podróżą, określone lub uznane przez pracodawcę, zwraca się je w udokumentowanej wysokości. Takie wydatki obejmują np. opłaty za bagaż, przejazd drogami płatnymi i autostradami, postój w strefie płatnego parkowania, miejsca parkingowe oraz inne niezbędne wydatki wiążące się bezpośrednio z odbywaniem podróży krajowej lub podróży dokonuje rozliczenia kosztów podróży krajowej lub podróży zagranicznej nie później niż w terminie 14 dni od dnia zakończenia tej podróży. Do rozliczenia kosztów podróży pracownik załącza dokumenty, w szczególności rachunki, faktury lub bilety potwierdzające poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. Jeżeli przedstawienie dokumentu nie jest możliwe, pracownik składa pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. W uzasadnionych przypadkach pracownik składa pisemne oświadczenie o okolicznościach mających wpływ na prawo do diet, ryczałtów, zwrot innych kosztów podróży lub ich wysokość. Dieta w czasie podróży krajowej jest przeznaczona na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia i wynosi 30 zł za dobę podróży. Należność z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia podróży krajowej (wyjazdu) do powrotu (przyjazdu) po wykonaniu zadania służbowego w następujący sposób:jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:o mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,o od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,o ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości;jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:o do 8 godzin – przysługuje 50% diety,o ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej że dieta nie przysługuje:za czas delegowania do miejscowości pobytu stałego lub czasowego pracownika,jeżeli pracownikowi zapewniono bezpłatne całodzienne diety zmniejsza się o koszt zapewnionego bezpłatnego wyżywienia, przyjmując, że każdy posiłek stanowi odpowiednio:śniadanie – 25% diety,obiad – 50% diety,kolacja – 25% wiele lat kierowcy zawodowi byli pozbawieni prawa do otrzymywania dodatku do wynagrodzenia za odbywane podróże służbowe. Wpływ na to miała uchwała SN, która wyraźnie ustanawiała zakaz wypłat takim grupom pracowniczym. W obecnej chwili sytuacja uległa jednak zmianie i kierowcy również mogą otrzymywać dodatkowe wynagrodzenie za podróże służbowe na takich samych zasadach jak pracownicy innych zawodów. Zasady rozliczania czasu pracy kierowców, które może wybrać przewoźnik Zasady rozliczania czasu pracy kierowców – źródło informacji Wszystkie zasady rozliczania czasu pracy powinny być określone w: umowie o pracę, informacji dodatkowej do umowy o pracę, obwieszczeniu lub regulaminie pracy, regulaminie wynagradzania / premiowania, Poniżej przedstawiamy podstawowe zasady rozliczania kierowców jakie należy uwzględnić w przedsiębiorstwie transportowym. Wybór okresu rozliczeniowego Okres rozliczeniowy – oznacza, czas na który planowana jest praca kierowcy, w taki sposób, aby zachowane zostały ochronne przepisy kodeksu pracy dotyczące czasu pracy. Okres 1 miesięczny – praca planowana jest w systemie miesięcznym. Oznacza, to, że odbiór nadgodzin, dni wolnych oraz dni świątecznych realizowany jest w miesiącu rozliczeniowym. W przypadku braku odbioru w/w składników pracownik otrzyma świadczenie pieniężne wyszczególnione w ewidencji czasu pracy. W rozliczenia, w których ustalono ryczałt za składniki takie jak nadgodziny, pora nocna lub dyżur po zakończeniu miesiąca zostanie naliczone wyrównanie, jeżeli przysługujący kierowcy ryczałt nie pokrył w całości należnego wynagrodzenia. Okres 3 miesięczny – praca planowana jest w systemie trzymiesięcznym. Oznacza, to, że odbiór nadgodzin, dni wolnych oraz dni świątecznych realizowany jest na przestrzeni trzech miesięcy rozliczeniowych. W przypadku braku odbioru w/w składników pracownik otrzyma świadczenie pieniężne wyszczególnione w ewidencji czasu pracy. Jeżeli w jednym miesiącu dokonano wypłaty wynagrodzenia za nadgodziny, które zostały oddane w kolejnym miesiącu okresu rozliczeniowego, w miesiącu ich oddania wynagrodzenie będzie pomniejszone. Na końcu 3 miesiąca nastąpi całościowe rozliczenie wszystkich składników, które podlegają oddaniu. W rozliczenia, w których ustalono ryczałt za składniki takie jak nadgodziny, pora nocna lub dyżur po zakończeniu trzeciego miesiąca zostanie naliczone wyrównanie, jeżeli przysługujący kierowcy ryczałt nie pokrył w całości należnego wynagrodzenia. Dokumentem stwierdzającym rozkład czasu pracy jest ewidencja czasu pracy kierowcy. Karta miesięczną pracy Pracownika jest tworzona w formie raportu i powinna być każdorazowo podpisana przez Kierowcę. Do każdej ewidencji załączona jest informacja o należnym wynagrodzeniu oraz wnioski o odbiór nadgodzin ( również powinny być podpisane). W przypadku gdy kierowa wykonuje również inną pracę na terenie zakładu (np. mechanika, prace porządkowe itp.) w dniach, w których pracownik nie wykonuje przewozu w rozumieniu Rozporządzenia (WE) nr 561/2006 potwierdzenie obecności w pracy odbywa się poprzez podpisanie listy obecności . Pora nocna Pora nocna – na potrzeby rozliczenia stosuje się dwie pory nocne: Porę nocną, o której mowa w art. 2 pkt 6a) Ustawy o Czasie Pracy Kierowców, która obejmuje 4 godziny pracy pomiędzy godziną a Pora nocną, o której mowa w art. 151[7] Kodeksu Pracy, która obejmuje 8 godzin pracy pomiędzy godziną a Ustalenie pory nocnej, o której mowa w nowelizacji Ustawy o Czasie Pracy Kierowców (definicja wprowadzona do art. 2 ustawy, jako pkt 6a), którą stosowana jest wyłącznie do celów ustalania czasu pracy kierowcy. Oznacza to, iż kierowców nadal dotyczyć będzie kodeksowa” pora nocna (8 godzin) w odniesieniu do dodatku za pracę w porze nocnej czy też zakaz pracy w porze nocnej pracownic w ciąży, pracowników opiekujących się dzieckiem do lat 4 (bez ich zgody), pracowników niepełnosprawnych bez względu stopień niepełnosprawności. Wybór systemu czasu pracy System czasu pracy nie może przekraczać 8 godzin na dobę i przeciętnie 40 godzin w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym nieprzekraczającym 3 miesięcy. System czasu pracy określa w jaki sposób praca jest planowana w wymiarze godzinowym w poszczególnych dniach. System podstawowy oznacza system, w którym pracownik nie może wykonywać swoich obowiązków dłużej niż 8 godzin na dobę w przeciętnie 5-dniowym tygodniu pracy w przyjętym okresie rozliczeniowym. Każde przekroczenie 8 godzinnego dnia pracy powoduje powstanie nadgodzin, które powinny, za które powinno być wypłacone dodatkowe wynagrodzenie lub udzielony czas wolny. System równoważny oznacza system, w którym można przedłużyć dobowy wymiar czasu pracy, nie więcej jednak niż do 12 godzin w okresie rozliczeniowym.. Należy przy tym pamiętać, że przedłużony dobowy wymiar czasu pracy powinien być równoważony krótszym dobowym wymiarem czasu pracy w niektórych dniach lub też dniami wolnymi od pracy. Oznacza, to, że jeżeli kierowca w jednym dniu pracował 10 godzin, w kolejnym natomiast 6 to nie powstaną z tego tytułu nadgodziny dobowe. Informacja dotycząca systemu pracy znajduje się na karcie miesięcznej pracownika oraz w informacji dodatkowej do umowy o pracę. Przygotowane rozliczenie automatycznie dokonuje kompensacji nadgodzin zgodnie z przyjętym okresem rozliczeniowym i systemem czasu pracy. W ewidencji czasu pracy następuje również optymalizacja wymiaru pracy w poszczególnych dniach celem uzyskania jak najmniejszej liczby dodatkowych składników wynagrodzenia. Zryczałtowane składniki wynagrodzeń kierowcy Ryczałt wypłacany jest, gdy firma dokonała ustalenia ryczałtu za składniki dodatkowe wynagrodzenia kwotę ryczałtów należy doliczyć do wynagrodzenia. Informacja o wysokości ryczałtów zawarta jest w umowie o pracę. Ponadto, jeżeli firma dokona takiego wyboru ryczałt będzie rozliczany w danym okresie rozliczeniowym w stosunku do faktycznie należnego wynagrodzenia. W takiej sytuacji na koniec okresu rozliczeniowego na ewidencji czasu pracy zostanie wykazana kwota wyrównania, a także dołączony raport – rozliczenie ryczałtów. Wyrównanie powinno być doliczone do wynagrodzenia kierowcy. Zryczałtowane składniki wynagrodzeń stanowią obecnie najwygodniejszą formę rozliczania kierowców. W przypadku wystąpienia nadpłaty ryczałtów za godziny nadliczbowe i za godziny nocne ponad godziny rzeczywiste, nie można dokonać ich potrącenia z pensji pracownika. W przypadku wystąpienia nadpłaty wynagrodzenia za dyżur ponad godziny rzeczywiste można dokonać jej potrącenia tylko za każdorazową, osobną na każde potrącenie zgodą pracownika wyrażoną na piśmie. Jeżeli wynagrodzenie za dyżur wchodzi do podstawy (płacy minimalnej) nie można dokonać potrącenia. L4 a ryczałt Kwotę ryczałtów i wynagrodzenia za dyżur należy wypłacać wraz z wynagrodzeniem, regularnie, co miesiąc. Na listach plac powinny być oddzielnie wyszczególnione stawki wynagrodzenia zasadniczego, ryczałtu za pracę w nadgodzinach, ryczałtu za pracę w porze nocnej oraz wynagrodzenia za dyżur. Należy pamiętać, że w myśl art. 41 ustawy z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa ( z 2005 r. nr 31, poz. 267 z późn. zm.) przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku chorobowego nie uwzględnia się składników wynagrodzenia, jeżeli postanowienia układów zbiorowych pracy lub przepisy o wynagradzaniu nie przewidują zmniejszania ich za okres pobierania zasiłku. Jeśli ryczałt będzie pomniejszany za okres choroby to musi być wliczany przy ustalaniu podstawy wymiaru zasiłku. W przypadku pomniejszenia ryczałtów za okres choroby na ewidencji wysokość ryczałtu w danym miesiącu będzie niższa w stosunku do tej określonej w umowie o pracę. Urlop a ryczałt Jeżeli ryczałt wypłacany jest, co miesiąc w tej samej wysokości, bez względu na obecność pracownika, wówczas nie ma podstaw do uwzględniania go w podstawie wymiaru wynagrodzenia urlopowego, pracownik otrzymałby, bowiem go dwa razy-w pełnej wysokości, jako odrębny składnik wynagrodzenia i w wynagrodzeniu urlopowym. Jeśli ryczałt jest wypłacany w stałej wysokości przez min. 3 m-ce to nie ma znaczenia czy będzie obniżany, (ponieważ w tej samej wysokości wliczałby się do wynagrodzenia urlopowego). Urlop bezpłatny, a ryczałt W czasie urlopu bezpłatnego stosunek pracy ulega zawieszeniu, przez co pracownik przestaje być zobowiązany do świadczenia pracy na rzecz pracodawcy, a pracodawca nie wypłaca ·za ten czas pracownikowi wynagrodzenia (w tym ryczałtów). Podwyższenie lub obniżanie ryczałtów i wynagrodzenia za dyżur Każda zmiana ryczałtu powinna być poprzedzona jego analizą. Sytuacje, które „automatycznie” powodują zwiększenie wypłacanych ryczałtów i wynagrodzenia za dyżur to: wzrost minimalnej krajowej powoduje automatycznie obowiązek przeliczenia ryczałtu za godziny nocne, wzrost wynagrodzenia zasadniczego powoduje automatycznie obowiązek zwiększenia ryczałtu za nadgodziny i wynagrodzenia za dyżur. Pytanie: Firma zatrudnia pracowników na produkcji i kierowców w transporcie międzynarodowym. Wynagrodzenie dla obu stanowisk pracy wypłacane było ostatniego dnia miesiąca. Obecnie wynagrodzenie za styczeń 2022 r. dla kierowców wypłacone zostało 10 lutego 2022 r. Pracownicy na produkcji otrzymali wynagrodzenie 31 stycznia 2022 r. Proszę o odpowiedź: czy wszyscy pracownicy mogą być na jednej liście płac, czy należy utworzyć dwie listy płac dla każdej grupy osobno? w którym miesiącu ująć wynagrodzenie kierowców w kosztach KPiR? w którym miesiącu rozliczyć ZUS za kierowców i ująć w PIT 4. Pozostało jeszcze 82 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Zyskaj dostęp do wszystkich płatnych treści na portalu Aktualności o zmianach przepisów transportowych zawsze będziesz na bieżąco Interpretacji przepisów zawsze z komentarzem, z którego wszystko jasno wynika Konsultacji z ekspertami pytasz i otrzymujesz odpowiedzi Dobrych praktyk transportowych rekomendowanych przez kancelarie sposobów postępowania, które warto naśladować Telefonicznego dyżuru eksperta osobiście zadaj pytanie a natychmiast otrzymasz rozwiązanie Edytowalnych wzorów dokumentów każdy przygotujesz w kilka minut E-biblioteki z najnowszymi e-raportami branżowymi do pobrania Logowanie Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu. Pakiet mobilności obowiązujący od 2 lutego 2022r. wprowadził zmiany w wynagrodzeniach kierowców międzynarodowych. Od teraz są oni traktowani jak pracownicy delegowani i w związku z tym będzie miał tu zastosowanie § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. , a co za tym idzie składki społeczne będą podlegały ograniczeniem do wysokości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, wynoszącego obecnie 5 922 zł . Od teraz kierowcy wykonujący transport międzynarodowy nie będzie już otrzymywać diety i ryczałtu noclegowego bez ZUS i PIT. Ale będą one z kolei brały udział w wyliczeniu podstawy składek ZUS i obniżały podstawę podatku dochodowy. Nie oznacza to całkowitego zakazu wypłacenia delegacji, nadal mogą być one wypłacane pracownikowi, ale będą one stanowiłaby u nich przychód i będą podlegać oskładkowaniu i opodatkowaniu. Jedynie w ruchu krajowym możliwe jest ich stosowanie na dotychczasowych zasadach. Wprowadziliśmy pewne ułatwienia mające znacznie uprościć proces wprowadzenia tego typu wynagrodzeń do programu SKP® i automatycznego naliczania składek społecznych i podatku dochodowego. W Danych Osobowych wprowadzone zostało nowe oznaczenia „Pracownik oddelegowany”: po zaznaczeniu, którego w oknie edycji wynagrodzenia w Płace i ZUS, pojawi się dodatkowy przycisk: „Diety do wyliczeń”. Po jego wybraniu, pojawi się oknie, w którym wprowadzimy informacje o parametrach tej hipotetycznej diety służącej de facto jedynie do obliczenia podstawy składek na ubezpieczenie społeczne oraz kwoty wolnej od podatku. Zobaczmy to na przykładzie: Nasz pracownik będący kierowcą międzynarodowym otrzymuje wynagrodzenie składające się z dwóch części: krajowej i zagraniczne. Przyjmijmy, że jego płaca polska obejmująca płaca zasadnicza, dyżury, wynagrodzenie za nadgodziny i porę nocna wynosi w łącznej kwocie 3 500 zł brutto . Kierowca dodatkowo pracował 90 godzin w Niemczech, za co należało mu się wynagrodzenie 15 euro za godzinę, czyli przysługiwało mu wynagrodzenie w kwocie 1 350 Euro. Należy je przeliczyć wg kursu euro ogłoszonego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Wypłacamy wynagrodzenie ostatniego dnia miesiąca, czyli wyliczając wynagrodzenie za styczeń 2022r. wyliczymy: 1350 * 4,5697 = 6 169,10 Składniki te możemy wykazać osobno używając dwa razy tych samych składników lub w sumować w jeden. Zaznaczamy kropkę przy E, C, Z i D. Przysługują mu miesięczne koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy (w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 ustawy o pdof) – wprowadzamy więc małe k , zostaną uwzględnione koszty w wysokości 250 zł . Pracownik złożył pracodawcy oświadczenie PIT-2, przysługuje mu więc kwota zmniejszająca podatek 425 zł – wprowadzamy w pozycji ulga – u. Kierowca przebywał w Niemczech 20 dni, musimy więc wyliczyć hipotetyczne diety do wyliczeń składek ZUS i podatku. Wybieramy przycisk: Diety do wyliczeń. Tam poprzez Dopisz, wprowadzamy parametry jej wyliczenia, czyli określamy: Kraj docelowy – z rozwijanej listy wybieramy Niemcy Stawka diety podpowie się automatycznie odpowiednia dla danego Państwa Określamy datę kursu- ostatni dzień roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu Kurs – uzupełni się po wybraniu przycisku NBP Ilość dni delegacji – w naszym przykładzie 20 dni Dieta – wielkość diety zostanie wyliczona przez program. Dodatkowo, jeżeli wyliczona tu dieta ma być uwzględniona w bieżącym rozliczeniu składek i podatku zaznaczamy: „Uwzględnij w bieżącym miesiącu rozliczenia składek społecznych i podatku doch.” Jeżeli mamy już wyliczone diety i stanowią ona np. sumę diet kilku Państw, a nie chcemy każdego z osobna wprowadzać do programu, zaznaczamy znacznik „stosuj wartość wpisaną ręcznie: Potwierdzamy przyciskiem OK , wpis pojawi się na oknie Diet do wyliczeń, a łączna ich kwota w danym miesiącu będzie uwzględniona w dalszych wyliczeniach programu: Jeżeli w danym miesiącu pracownik świadczył pracę w więcej niż jednym państwie, przysługujące do odliczenia diety należy wprowadzić dla każdego Państwa z osobna, a do dalszych wyliczeń brana będzie łączna ich kwota. Program dokona przeliczenia podstaw składek społecznych. Wolna od składek ZUS jest kwota wynagrodzenia powyżej prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5 922 zł brutto w 2022 r.). Program porówna osiągnięte wynagrodzenie i sprawdzi, czy przychód miesiąca wynosi mniej, czy więcej niż owe 5 922 zł. A okaże się, że: będzie mniejsze – składki obliczane są od kwoty faktycznego wynagrodzenia na dotychczasowych zasadach. będzie większe – od kwoty przychodu odjemne są kwoty wyliczonej wyżej diety. Jeżeli otrzymana kwota jest mniejsza niż 5922 zł to ZUS płacony będzie od kwoty 5922 zł brutto. Natomiast gdy jest ona wyższa od wynagrodzenia przeciętnego, składki oblicza się od uzyskanej kwoty (należne wynagrodzenie – diety). Dodatkowo od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym odlicza się 30% należnych diet. W naszym przykładzie: 1. Należne wynagrodzenie 3 500,00 zł brutto (płaca PL) + 6 169,10 zł brutto (płaca DE) = 9 669,10 zł brutto Ponieważ wyliczona wyżej kwota jest wyższa od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego wynoszącego 5 922 zł, w rozstrzyganym przypadku można zastosować wyłączenie, o którym mowa w § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia składkowego. 2. Podstawa składek 9 669,1 zł brutto – 4 478,31 zł (diety) = 5 190,79 zł Ponieważ kwota wyliczona w pkt. 2 jest mniejsza niż wynagrodzenie przeciętne ( 5 190,79 od tej kwoty obliczana będzie składka emerytalna, rentowa, chorobowa i wypadkowa. 3. Podstawę składki zdrowotnej będzie kwota wyliczona wyżej po odjęciu składek społecznych płaconych przez pracownika, czyli: 5 922,00- 811,91 = 5 110,18 4. Podstawę podatku stanowi kwota przychodu: 9 669,10 zł brutto – koszty uzyskania przychodu: 250,00 zł – składki pracownika ZUS: 811,91 zł – 30% diet: 1 343,49 zł (4 478,31 * 30%) – ulga dla klasy średniej jeżeli jest należna: 637,65 zł = 6 626 zł Jeżeli w wyniku odjęcia od kwoty przychodu „hipotetycznych” diety, wynik jest wyższy od wynagrodzenia przeciętnego: Wówczas składki oblicza się od uzyskanej kwoty (należne wynagrodzenie – diety). Przeanalizujmy wynagrodzenie w kwocie 11 500 zł. Łączna kwota wynagrodzenia jest większa niż 5 922 zł , od kwoty przychodu możemy więc odjąć kwoty wyliczonej wyżej diety. Otrzymujemy kwotę 9270,90 (11 500 – 2 229,1). Jest ona wyższa od wynagrodzenia przeciętnego, więc składki społeczne oblicza się od uzyskanej kwoty po odjęciu diet: A co jeżeli wypłata była niższa niż kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia? Załóżmy, że wypłata w miesiącu wyniosła łącznie 4 500 zł brutto: Wówczas z uwagi, iż łączna suma wynagrodzeń 4 500 < 5 922, podstawą składek będzie faktyczna kwota wynagrodzenia: Kilka list płac Podczas liczenia wypłat dla pracownika oddelegowanego podstawa składek ZUS wyliczana jest według powyższych zasad, z uwzględnieniem kwot we wszystkich dostępnych listach płac (główna, dodatkowa nr 1 i 2) tego samego miesiąca dla tego pracownika. Na przykładzie. Pracownik oddelegowany ma naliczane w obrębie miesiąca dwie wypłaty za okres oddelegowania, np. w związku ze zmianą kraju oddelegowania. Pierwsza z nich została naliczona na kwotę niższą niż równowartość przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia: więc podstawa składek ZUS została wyliczona w wysokości równej kwocie wynagrodzenia (bez odliczenia diet): Kwota wypłacana w drugiej wypłacie spowodowała przekroczenie w skali miesiąca kwoty przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia osiągnięte przez pracownika: wynagrodzenie zostanie pomniejszone o diety należne do odliczenia za dni pobytu za granicą, wynikające z wszystkich wypłaconych w tym miesiącu wypłat: Kwota będąca różnicą sumy wynagrodzenia i diet będzie stanowić podstawę składek ZUS za dany miesiąc (3 500+1 500+4 000) – (2 239,1+1 149,55) =9 000 – 3 388,7= 5 611,30 Po odjęciu diet podstawa jest niższa niż prognozowane wynagrodzenie, za podstawę ZUS przyjmujemy kwotę prognozowanego wynagrodzenia 5 922,00. Ale do ustaleniu podstawy ZUS obowiązującej w danym miesiącu sprawdzane jest jaka podstawa ZUS została zapisana we wcześniejszych wypłatach. Różnica między ustaloną podstawą ZUS dla danego miesiąca i podstawą naliczoną w pozostałych wypłatach należących do tego samego miesiąca deklaracji będzie stanowić podstawę ZUS w bieżącej wypłacie. Czyli 5 922 ( podstawa za cały miesiąc od łącznej sumy) – 5 000 (podstawa z pierwszej listy) = 922,00 Podczas liczenia pierwszej wypłaty w miesiącu, gdy pracownik nie ma innych list płac (wypłat), wyliczenie podstaw składek opiera się na kwotach wpisanych w oknie obecnej edycji. Po wprowadzeniu kolejnej wypłaty w miesiącu dla tego samego pracownika, konieczne jest ponowne przeliczenie wszystkich wypłat naliczonych za pomocą opcji Przelicz Płace, by program prawidłowo dokonał owego porównania odnoszącego się do wypłat całego miesiąca. Pojawi się wówczas komunikat:

jak rozliczyć wynagrodzenie kierowcy